Herencias en vida en Cataluña: qué son, ventajas y obligaciones
En Cataluña, lo que se denomina “herencia en vida” se trata en realidad de una donación, es decir, de una transmisión gratuita de bienes o derechos de una persona a otra antes del fallecimiento del donante. Esta fórmula, en la comunidad catalana, está regulada principalmente por la Ley 19/2010, de 7 de junio, de regulación del impuesto sobre sucesiones y donaciones. En este artículo resumimos los aspectos más importantes de esta y otras normativas relacionadas con las herencias en vida en Cataluña, por si te estás planteando ahorrar a tus herederos los inconvenientes de una sucesión tradicional.
Contenido
Herencias en vida en Cataluña Vs. Pactos sucesorios
Las herencias en vida en Cataluña están tipificadas como una donación individual, anticipada e inmediata, y permite que el propietario de los bienes pueda ser testigo de cómo beneficia su decisión a sus seres queridos. El donatario solo tiene que aceptar para que la herencia pase a sus manos.
A diferencia de los pactos sucesorios, característicos de Cataluña, esta clase de pactos no se definen como un simple «acto», sino que implican la elaboración de un contrato donde dos o más personas planifican la sucesión y designan los herederos. Además, mientras que una donación puede recaer en cualquier persona, un pacto solo puede celebrarse entre determinados familiares.
Según tus circunstancias personales y familiares, en Bufete Vidal & Sánchez te aconsejaremos la mejor opción, tanto para ti como para tu familia. Porque, además, la tributación es diferente según la alternativa que escojas. Como abogados de herencias en Sabadell y abogados de herencias en Badalona, tenemos experiencia en múltiples casos de ese tipo, y siempre primamos los deseos de las familias, minimizando la carga económica que para ellos puede suponer.
¿Cuánto tengo que pagar tras una herencia en vida?
En una donación en vida en Cataluña, el impuesto principal que se debe pagar es el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, en su modalidad de donaciones. ¡Atención! Cuentas con un mes de plazo desde la fecha de la donación para presentar la autoliquidación y abonar el impuesto, para lo que debes tramitar modelo 651 ante la Agencia Tributaria de Cataluña.
No obstante, si te han donado un inmueble urbano, también debes asumir la plusvalía municipal, es decir, el Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana.
Puedes pedirnos asesoramiento profesional sobre cómo calcular y gestionar estos impuestos desde este enlace de contacto especialistas en herencias.
3 ventajas de las donaciones o herencias en vida
En primer lugar, a las donaciones pueden aplicarse reducciones fiscales, un listado que no es precisamente pequeño y que te mostraremos en el siguiente apartado.
En segundo término, al quedar claro el destino de los bienes en vida del donante, se reduce la posibilidad de disputas hereditarias futuras.
Y, por último, se produce una transmisión inmediata de los bienes, de forma que el beneficiario los recibe (y puede disfrutarlo) sin esperar al fallecimiento del donante.
Reducciones disponibles en las donaciones en Cataluña
A continuación, enumeramos los porcentajes que pueden aplicarse a la base imponible del impuesto de donaciones, es decir, aquellos que se descuentan directamente del valor neto de los bienes o derechos recibidos antes de calcular el importe a pagar. En el caso de la donación para la primera vivienda habitual de descendientes, se contempla una reducción del 95% del valor donado, ya sea inmueble, terreno o dinero destinado a la adquisición, con un límite de 60.000 euros por donatario que puede ampliarse a 120.000 euros si este presenta una discapacidad igual o superior al 65%. Cuando se trata de la donación de un negocio empresarial o profesional, la reducción alcanza también el 95% sobre el valor neto de los elementos patrimoniales afectos a la actividad, siempre que exista un parentesco estrecho con el donante. En relación con la donación de participaciones en entidades, la reducción general es del 95%, pudiendo llegar al 97% en el caso de sociedades laborales. Si la donación consiste en dinero para constituir o adquirir una empresa o participaciones, se aplica igualmente una reducción del 95% del importe donado con un límite de 200.000 euros que puede incrementarse hasta 400.000 euros si el donatario tiene reconocida una discapacidad. Respecto a la donación de bienes del patrimonio histórico, se prevé una reducción del 95% de su valor siempre que el donatario sea cónyuge, pareja estable, descendiente o ascendiente. En las aportaciones a patrimonios protegidos de contribuyentes con discapacidad, la reducción es del 90% sobre el importe excedente.
Por otro lado, las donaciones realizadas a entidades sin ánimo de lucro disfrutan de una reducción del 95%. Finalmente, en el caso de donación de determinadas fincas rústicas de dedicación forestal o explotaciones agrarias, también se reconoce una reducción del 95% del valor, siempre que se cumplan los requisitos legales establecidos.
Obligaciones de los donatarios en Cataluña
Aparte de la declaración en Hacienda, a través del modelo 651 antes mencionado, y del abono de los impuestos, al recibir una herencia en vida es necesario acudir a un notario para elevar la donación a escritura pública, para su validez legal.
Y en el caso de bienes inmuebles, tras la firma de la escritura y el pago de los impuestos, el donatario debe inscribir la transmisión en el Registro de la Propiedad para que la titularidad quede plenamente reconocida.
No en el 100% de los casos puede ser indicado (o posible) una donación o herencia en vida. Por ello, en esta otra entrada de nuestro blog puedes informarte sobre Cómo redactar un testamento y prepararlo correctamente en 2025.
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